Генеральный партнер 2020 года

Издательство ЮРИДИЧЕСКАЯ ПРАКТИКА

Вперед в будущее

«Компании, которые хотят успешно работать на международном рынке в будущем, обязаны сегодня перестраивать свою деятельность с учетом международной налоговой политики»
уверен СЕРГЕЙ ОБЕРКОВИЧ, старший партнер GOLAW

— Почему именно сейчас международное налоговое планирование стало глобальным трендом?

— Правительства большинства стран мира в связи с финансовым кризисом прилагают усилия для разработки механизмов расширения налогооблагаемой базы за пределами своих стран. Этот тренд прослеживается в принятии государствами международных соглашений, реформировании национального законодательства с целью борьбы со схемами агрессивного налогового планирования, установления контроля над доходами резидентов по всему миру и применения максимальной ставки налогов.

Сейчас можно уверено сказать: грядут большие перемены. Инициативы, заложенные еще в 2000-е, активно развивались в последние годы, стали внедряться на практике. Ожидается, что они будут имплементированы в самое ближайшее время.

 

— На кого могут повлиять такие инициативы?

— Речь идет как о частных лицах, так и о бизнесе. Под угрозой оказались структуры, находящиеся в низконалоговых юрисдикциях, а также клиенты, использовавшие методы ухода от налогообложения либо значительное снижение налоговой ставки без создания реального присутствия (substance) в стране резидентства.

 

— Какие инструменты могут использовать страны для ужесточения требо­ваний?

— У государств сегодня есть широкий выбор инструментов, разработанных в последнее время. Прежде всего стоит отметить план BEPS — это уникальная инициатива Организации по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР) и G20 по унификации лучших мировых практик борьбы с размыванием налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. Проект стартовал в 2013 году, а в октябре 2015 года представлены последние наработки рабочей группы, которые будут внедряться различными способами, а именно: изменение национального законодательства стран, изменение модельной конвенции ОЭСР и, конечно же, беспрецедентный многосторонний инструмент для глобального внесения изменений в уже существующие соглашения об избежании двойного налогообложения.

Не стоит также забывать и об инициативе Европейской комиссии, которая в начале 2015 года внесла изменения в Директиву о материнских и дочерних компаниях ЕС. Согласно изменениям, преимущества Директивы не могут применяться в случае, если тот или иной инструмент/соглашение используется компаниями только во избежание налогообложения и не является «подлинным», то есть не имеет реальных коммерческих и экономических оснований.

 

— Прослеживается ли сотрудничество стран в борьбе с уклонением от налогообложения?

— Безусловно, расследования такого рода будут иметь результаты только в случае сотрудничества стран. Несмотря на желание некоторых классических офшорных юрисдикций и даже отдельных стран Европы оставить свои налоговые преимущества без изменений, давление мирового сообщества и «Большой двадцатки» достаточно сильное.

Показательным примером международной слаженной работы можно считать подписание многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией. Документ предусматривает обмен информацией между финансовыми учреждениями и налоговыми органами о счетах физических и юридических лиц. Первые обмены между такими странами, как Британские Виргинские острова, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Великобритания, Каймановы острова, а также между большинством европейских стран произойдут уже в сентябре 2017 года.

США, выступив в роли мирового законодателя, приняли FATCA — закон, по которому все иностранные финансовые учреждения должны передавать информацию о счетах плательщиков налогов США или компаний, в которых они имеют существенное участие, налоговой службе США.

Разумеется, качественный эффект от инициатив может быть достигнут только в случае внедрения единых подходов, правил всеми странами.

 

— Коснется ли реформирование международных подходов непосредственно провайдеров услуг (консультантов)?

— В рамках плана BEPS на международном уровне предлагается внедрить правило обязательного раскрытия схем агрессивного налогового планирования. Иными словами, советники должны будут подавать регулярные отчеты о предлагаемых моделях налогового планирования, в ходе которых значительно снижается ставка налогообложения. Параллельно схожие идеи выдвигаются и Европейской комиссией. Суть такова: автоматическому обмену должны подлежать все налоговые консультации, предоставленные за последние десять лет, которые продолжают действовать.

 

— Какие, по вашему мнению, международные инициативы будут иметь особое значение для украинских клиентов?

— Новые правила подготовки документов по трансфертному ценообразованию, борьба со злоупотреблением при использовании налоговых конвенций, искусственное избежание статуса постоянного представительства — это то, что сразу приходит на ум. Косвенно любое изменение международных норм либо национального законодательства отдельной страны может иметь значение, так как деятельность иностранных компаний, собственниками которых являются украинские резиденты, регулируется законодательством страны регистрации.

 

— Предпринимает ли какие-либо шаги украинское государство в борьбе с уходом от налогообложения?

— На международной арене Украину нельзя назвать активным участником процесса разработки такого рода проектов. Но, хотя Украина и не является членом ЕС и ОЭСР, украинское правительство и непосредственно органы Государственной фискальной службы могут воспользоваться многими из упомянутых выше наработок. Также напомню, что правительство Украины и ОЭСР в октябре 2014 года подписали рассчитанный на два года Меморандум о взаимопонимании относительно углубленного сотрудничества. Так что мы поддерживаем мировые тренды.

Более того, на национальном уровне в Украине внедрен уникальный в своем роде проект о раскрытии бенефициарных собственников юридических лиц в публичных реестрах. На такой радикальный шаг европейские страны не могут решиться уже несколько лет. Реализация этой законодательной новеллы на практике вызвала значительные сложности у многих клиентов, включая международные корпорации. Но, к сожалению, в Украине ответственность за несоблюдение требования о раскрытии возложена на руководителей украинских компаний, в то время как международный подход предусматривает ответственность самого бенефициара. Также никто не отменял возможность фискальных органов Украины получать информацию о бенефициарах иностранных компаний в рамках обмена налоговой информацией по запросу на основании конвенций об избежании двойного налогообложения.

Пока не были внедрены правила контролируемых иностранных компаний и правила налогообложения при непрямой продаже недвижимости. Хотя стоит отметить, что уже в проекте новой редакции Конвенции об избежании двойного налогообложения с Кипром предусмотрено право украинского государства обложить налогами доходы резидента Кипра от отчуждения акций и других корпоративных прав, если более 50 % стоимости таких корпоративных прав прямо или косвенно связано с недвижимым имуществом, расположенным на территории Украины.

 

— Что вы посоветуете клиентам в отношении налогового планирования с учетом международных тенденций?

— Клиентам надо сделать выбор: игнорировать реальность либо жить по правилам. Конечно же, четкое соблюдение всех требований и приведение в соответствие с ними структуры своей компании может оказаться затратным процессом, но такие шаги необходимы, если компания намерена продолжать работать и иметь уверенность в завтрашнем дне.

 

Поделиться

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Пожалуйста, авторизуйтесь чтобы добавить комментарий.
Slider

Содержание

50 ведущих юридических фирм Украины

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

«БРОНЗОВАЯ ЛИГА» ВЕДУЩИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ФИРМ УКРАИНЫ 2015 ГОДА

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Экспертный совет

Эксперты Всеукраинской исследовательской программы
«50 ведущих юридических фирм Украины 2015 года»

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Энергетика и природные ресурсы

Инвестфронт

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Судебная практика

Дефицит Фонда

Контактная реформация

Вектор перемен

50 КРУПНЕЙШИХ ПУБЛИЧНЫХ СУДЕБНЫХ И АРБИТРАЖНЫХ ДЕЛ

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Комплаенс

Контрольная забота

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Защита бизнеса

Честный сектор

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Медицина

В здоровом деле

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Агросфера

Агрокредитная история

Погода не льготная

Альтернативный ресурс

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Энергетика и природные ресурсы

Газовый вектор

Энергия толка

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Судебная практика

Фактор иска

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Информационные технологии

Just do IT

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Фармацевтика

Креативный поход

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Отрасли экономики

Вся надежда на агро

Предложить усилия

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Недвижимость

Недвижимая активность

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Банковское и финансовое право

Инновационное дело

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Корпоративное право

Раскрытию подлежит

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Корпоративное право и M&A

Путь в Европу

Попасть под слияние

Сдельный совет

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Судебная практика

Переворот осознания

Прокурорский почин

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Отрасли практики

50 КРУПНЕЙШИХ ПУБЛИЧНЫХ СДЕЛОК

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Налоговая практика

Вперед в будущее

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

История рейтинга

Поместный сбор

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Региональные рынки

Партии регионов

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Конкурентное право

Работа по контакту

Быть конкурентнее

20 КРУПНЕЙШИХ ПУБЛИЧНЫХ СДЕЛОК В СФЕРЕ АНТИМОНОПОЛЬНОГО ПРАВА

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Интеллектуальная собственность

Конкретные преимущества

Фирменный стиль

Закон — что дошло

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Налоговая практика

Услышать избирательно

Спектр изучения

Информационное обобщение

Практическое ТЦО

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Банкротство

Снизошло разорение

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Налоговая практика

Стабильности рады

20 КРУПНЕЙШИХ ПУБЛИЧНЫХ СПОРОВ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Международный арбитраж

Экспертное привлечение

Про иски инвесторов

Гражданская диспозиция

Вынося спор из избы

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Евросуд

Лига Европы

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Уголовный процесс

Уголовная тактика

Бизнес-плен

Обыскаться можно!

Аффект новизны

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Банкротство

Обеспечение риска

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Отрасли практики

Этап восстановления

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Юридический рынок

Этическая заставляющая

Пустить в расход

Кадровый госрезерв

Форма успеха

На грани выжидания

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

От редакции

Алексей Насадюк

Рустам Колесник

50 ведущих юридических фирм Украины 2015

Методология

Рыночный курс

FALSE

ПОБЕДИТЕЛИ РЕЙТИНГА «50 ВЕДУЩИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ФИРМ УКРАИНЫ» В 1998-2015 ГОДАХ

50 ВЕДУЩИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ФИРМ УКРАИНЫ 2015 ГОДА

VOX POPULI

Государство и юристы

Увольнительная запись

Акцент

Состав поступления

В фокусе

Легким продвижением

Государство и юристы

Поучить визу

Порог изобилия

Венские аргументы

Книжная полка

Игровая поставка

Неделя права

Новости из-за рубежа

Barclays выплатит 14 млн долл. США за манипуляции ставкой Libor

Южная Корея оштрафовала Volkswagen за махинации

Неделя права

Дискуссии по-европейски

Сохранить статус

Регистрационный спор

Получили увольнение

Новости из зала суда

Судебная практика

ВСУ перенес рассмотрение дела по иску Ю. Кармазина относительно главы НБУ

Суд обязал администрацию Facebook предоставить доступ к аккаунтам

Новости юридических фирм

Частная практика

Aequo и CMS сопровождают сделку по приобретению доли в компании Ciklum Holding

МЮГ AstapovLawyers консультировала частного инвестора в ходе приобретения CarPrice

МЮФ Baker & McKenzie присоединилась к подготовке Аналитического отчета по реформе правовой системы и системы управления

Sayenko Kharenko — советник Commerzbank в связи с реструктуризацией субординированных еврооблигаций ПриватБанка

Юристы AVER LEX защитили интересы УМВБ

DLA Piper консультирует группу Bomond в связи с долгосрочной арендой помещений в ЦУМе

МЮФ Dentons объявила о своей 10-й преобразовательной инициативе в 2015 году

Отрасли практики

Избирательный круг

Неубедительная оговорка

Рабочий график

V зимний форум ААУ

КАЛЕНДАРЬ на неделю

Репортаж

Инвестиционное приглашение

Решения недели

Судебная практика

Всего не исследовали

Медлили полгода

Бездействие с увольнением

Самое важное

Вступительный внос

Выпустить возобновление

Поддержанная юстиция

Порядок уплаты НДФЛ

Судебная практика

Судебные решения

Нюансы обжалования указа о назначении членов ВСЮ

О нюансах возврата долга

Когда потребитель обязан платить за отопление, если было произведено отключение от сетей централизованного отопления

Судебная практика

Доказать риск судье

Два раза? Уже нет!

К ним не едет ревизор

Оправданные ожидания

Информационное пространство

Судебная практика

Судебные решения

Предприятие может быть освобождено от выплаты среднего заработка за задержку проведения расчета с работником ввиду форс-мажорных обстоятельств

Тема номера

Устоявшиеся возражения

Стадийная запись

Уценить шансы

Позиционный блок

Частная практика

Образовательная миссия

Другие новости

PRAVO.UA

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: