Планомерные и системные изменения, принятые рядом стран с целью создания прозрачного поля для бизнес-партнерства, и продолжающаяся борьба за деньги налогоплательщиков актуализируют вопрос объема уголовной ответственности в процедуре банкротства.
Преступления в сфере банкротства
Одна из главных тенденций современного реформирования законодательства — процесс создания максимально прозрачных отношений между должником и кредиторами.
Впервые на международном уровне заговорили о транснациональном мошенничестве в банкротстве на волне кризиса 2008 года. Наиболее грандиозные скандалы разгорелись в Сингапуре и Гонконге, когда вследствие мошенничества со стороны акционеров иностранным инвесторам были причинены огромные убытки, которые привели к финансовой несостоятельности в родных юрисдикциях.
Именно в период кризиса 2008 года были пересмотрены подходы к определению преступлений в сфере банкротства. Тем не менее изменения оказались двоякими, поскольку, с одной стороны, предусматривали декриминализацию ряда хозяйственных преступлений, а с другой — существенно ужесточали контроль финансовой и хозяйственной деятельности предприятий. Также были приняты меры по противодействию мошенничеству в индивидуальном банкротстве.
Отметим, что одной из главных тенденций по защите прав кредиторов в ЕС сегодня является возможность возбуждения дела о банкротстве до фактического наступления неплатежеспособности. К примеру, в ФРГ в случае наличия серьезных подозрений о существенной потере активов кредиторы наделены правом заявления о возможном банкротстве. В таких условиях в зону риска попадают предприятия, реструктуризированные в ходе изменения общей корпоративной структуры.
Мировая практика выделяет несколько основных видов преступлений, связанных с банкротством, в их числе:
— сокрытие активов и подача заведомо неправдивых данных об имуществе;
— уничтожение документов и информации о хозяйственной деятельности;
— заключение невыгодных сделок.
Помимо вышеперечисленного называют также одновременное объявление себя банкротом в нескольких юрисдикциях и подкуп распорядителя (попечителя) имуществом.
Интересно, что такие действия, как умышленное доведение до банкротства, не рассматриваются в качестве преступления в сфере банкротства, а квалифицируются как мошенничество, в результате чего ответственность полностью возлагается на директоров компании или акционеров, и кроме уголовной ответственности виновные лица несут материальную ответственность перед кредиторами личным имуществом.
Правила анализа
Движение активов. Рациональность управления активами — первое, что анализируется в ходе процедуры банкротства.
Так, в процессе банкротства анализируются все сделки, касающиеся активов, заключенные предприятием на протяжении последнего года, предшествующего подаче заявления о банкротстве.
Во избежание проблем, связанных с расторжением контрактов предприятия, стоит позаботиться об экономическом обосновании выгод, которые планируется получить. Кроме того, не следует пренебрегать своевременным аудитом финансовой и хозяйственной деятельности.
Родственные связи. Движение материальных и нематериальных активов между лицами, связанными родством, тщательно исследуется в процедуре банкротства.
Данное требование получает все большее распространение в законодательстве разных стран. Особенно тщательно исследуются сделки между аффилированными лицами, поэтому во избежание расторжения таких сделок необходимо принимать подобные решения коллегиально и документировать причины и ключевые факты, способствовавшие их заключению.
Уничтожение документов. Тенденция к ужесточению правил документооборота присутствует как в странах ЕС, так и в США.
Активное внедрение плана действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу доходов/прибыли из-под налогообложения (план BEPS) привело к тому, что ответственность за утрату финансовой и хозяйственной документации возлагается именно на должника.
Лица, уличенные в неполной подаче документов, их порче или утрате, привлекаются к ответственности, несмотря на возможные форс-мажорные обстоятельства.
Считается, что именно должник обязан сохранять документы, защищая их от возможной порчи в случае пожара, затопления или иных факторов.
Заключение заведомо невыгодных договоров. Сегодня большинство стран декриминализовали доведение до банкротства предприятия.
Как следует из судебной практики США и Великобритании, к налоговым преступлениям относятся даже сделки, не имеющие целью получение прибыли.
Также в процедуре банкротства активно используется реституция (для сделок, совершенных в период от года до трех лет до подачи заявления о банкротстве).
Данные правила также актуальны для транснациональных бизнес-групп, которые собираются изменить свою корпоративную структуру.
Обращаем внимание, что с целью перераспределения активов лучше использовать возможности корпоративного структурирования, нежели возможности положений договорного права.
Сокрытие доходов
Наибольшее количество преступлений в сфере банкротства регистрируется в процедуре индивидуального банкротства. Одно из наиболее распространенных преступлений — мошенничество с целью сокрытия собственных активов и доходов.
Так, одно из наиболее громких дел о мошенничестве в банкротстве — процесс адвоката Фила Шинера, который предприимчиво избавился от активов на сумму более полумиллиона фунтов стерлингов в пользу своей семьи и аффилированных адвокатских объединений.
Служба неплатежеспособности Объединенного Королевства заявила, что Фил Шинер за полгода до планируемого банкротства совершил ряд сделок, касающихся его активов.
Так, г-н Шинер продал свою коммерческую недвижимость, а полученную сумму денег уплатил в счет долга компании с ограниченной ответственностью. Свой дом и произведения искусства г-н Шинер передал в управление трасту. В январе 2017 года он продал вторую партию коммерческой недвижимости за 305 000 фунтов стерлингов и снова направил средства в фонды PIL, а затем перечислил со счетов компании 94 908 фунтов стерлингов в личный пенсионный фонд и еще 74 485 фунтов стерлингов на трастовый счет для своей семьи. Остальные деньги, как утверждается, перечислил кредиторам фирмы, которой управлял адвокат.
В ходе проведения процедур банкротства данные сделки были выявлены, в отношении имущества наложено обеспечение, а остальные сделки — расторгнуты. Описанные действия помогли восстановить 483 538 фунтов стерлингов, общая сумма кредиторских требований сегодня составляет почти 6,5 млн фунтов стерлингов.
Данное дело ярко характеризует отношение не только судов Англии и Уэльса к преднамеренному избавлению от активов — такой же позиции придерживаются фактически во всех странах ЕС и в США.
Законодательство о банкротстве предусматривает широкий спектр возможностей, касающихся изъятия имущества, переданного членам семьи с целью его сокрытия. Кроме того, даже развод с последующим разделением имущества не является достаточной защитой активов.
Статья 219 действующего Уголовного кодекса Украины предусматривает ответственность за умышленное доведение до банкротства.
Украинское законодательство, в отличие от законодательства стран ЕС и США, наделяет арбитражного управляющего более широкими возможностями в отношении эффективного поиска имущества, принадлежащего должнику, а также возлагает на него ряд обязанностей по проверке финансовой и хозяйственной деятельности предприятия.
БОНДАРЧУК Александр — управляющий партнер ЮА «Абсолют», г. Киев,
ТАЛАМАНЧУК Александр — адвокат ЮА «Абсолют», г. Киев
© Юридична практика, 1997-2024. Всі права захищені
Кількість адвокатських балів | Вартість |
---|---|
Відеокурс з адвокатської етики | 650 грн |
10 адвокатських балів (включаючи 2 бали за курс з адвокатської етики) | 2200 грн |
16 адвокатських балів (включаючи 2 бали за курс з адвокатської етики) | 3500 грн |
8 адвокатських балів (без адвокатської етики) | 1800 грн |
Щодо додаткової інформації
Email: [email protected]
Тел. +38 (050) 449-01-09
Пожалуйста, подождите…