30 сентября 2016 года министр финансов Украины Александр Данилюк и посол Великого Герцогства Люксембург на Украине Мишель Праншер-Томассини подписали Протокол об изменениях в Конвенцию между Правительством Украины и Правительством Великого Герцогства Люксембург об избежании двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал. Переговоры о внесении изменений в украино-люксембургскую Конвенцию длились с 2007 года.

Напомним, что Конвенция между Правительством Украины и Правительством Великого Герцогства Люксембург была подписана еще 6 сентября 1997 года, но на тот момент народные депутаты Украины отклонили ее ратификацию в связи с тем, что Конвенция содержала положения об освобождении от налога на репатриацию дивидендов и устанавливала низкую ставку налогообложения процентов на уровне 2 %, тогда как в соглашениях с большинством стран эта ставка колебалась в пределах 5–10 %.

Протоколом были внесены изменения в текст Конвенции относительно налогообложения пассивных доходов, а именно: дивидендов, процентов и роялти. Общая ставка налогообложения в стране источника дивидендов предусматривается на уровне 15 %, а для дивидендов, получаемых компанией, владеющей не менее 20 % капитала компании, которая выплачивает такие дивиденды, ставка будет составлять 5 %. Проценты и роялти будут облагаться в стране источника дохода по ставке 10 %. Также в качестве исключения установлена ставка 5 % для обложения налогами процентов, выплачиваемых в связи с продажей в кредит промышленного, коммерческого или научного оборудования; процентов по банковскому займу и роялти относительно авторских прав на научные сочинения, патента, торговой марки, секретной формулы, процесса или информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта. Стоит отметить, что все данные об изменениях были предоставлены Министерством финансов Украины, так как самого текста Протокола, которым они были внесены, в открытом доступе на данный момент нет.

4 августа 2016 года было подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Малайзией. 11 июля 2016 года в парламенте был зарегистрирован законопроект о ратификации Протокола, которым 11 декабря 2015 года были внесены изменения в Конвенцию между Украиной и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения. Изменения касаются налогообложения дивидендов, процентов и доходов от отчуждения имущества и начнут применяться не раньше 1 января 2019 года.

КАЛЫГА Вероника — юрист-аналитик Taxlink, г. Киев