Еще со студенческой скамьи будущие юристы и экономисты Украины узнают о такой форме расчета во внешнеэкономических сделках, как аккредитив (letter of credit). Практически на всех лекциях и во всех учебниках авторы утверждают, что данная форма расчета является очень удобной и безопасной для сторон. Настолько удобной и безопасной, что даже был период в истории Украины, когда использование аккредитива (иле же его «брата» — инкассо) было обязательным ввиду принятия и действия Указа Президента Украины «О мерах по упорядочению расчетов по договорам, которые заключают субъекты предпринимательской деятельности Украины» от 4 октября 1994 года № 566/94.

Тем не менее аккредитив не прижился в Украине, не стал гарантом безопасности расчетов во внешнеэкономических отношениях. И на то есть определенные причины.

Аккредитив как он есть

В литературе под аккредитивом понимается условное денежное обязательство банка по поручению его клиента (плательщика по аккредитиву) осуществить платеж в пользу контрагента клиента. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 года) определяет аккредитив как любую договоренность или соглашение независимо от названия или описания, причем такой документ является безотзывным и поэтому возлагает конкретные обязательства на банк-эмитент принять к исполнению согласованное предъявление документов.

Бывают следующие виды аккредитива:

— отзывной аккредитив (revocable letter of credit) — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком без предварительного согласования с получателем до осуществления оплаты;

— безотзывный аккредитив (irrevocable letter of credit) — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласия получателя;

— подтвержденный аккредитив (confirmed letter of credit) — аккредитив, оплата по которому гарантирована, кроме банка-эмитента, другим (подтверждающим) банком;

— неподтвержденный аккредитив (unconfirmed letter of credit) — аккредитив, оплата по которому гарантирована только банком-эмитентом;

— непокрытый аккредитив (uncovered letter of credit) — аккредитив, при открытии которого клиент банка-эмитента не предоставляет банку-эмитенту в распоряжение сумму оплаты;

— покрытый аккредитив (covered letter of credit) — аккредитив, при открытии которого клиент банка-эмитента предоставляет банку-эмитенту в распоряжение сумму оплаты.

Основным преимуществом аккредитива во внешнеэкономических операциях является то, что ответственность за платеж поставщику возлагается на банк, и оплата по сути зависит только от факта предоставления банку поставщиком документов об отправке товара. Второе преимущество — возможность для покупателя профинансировать за счет банка приобретение товара в случае непокрытого аккредитива. Ну и третьим преимуществом выступает то, что предъявленный, но не оплаченный аккредитив (практически всегда в аккредитивах предусматривается отсрочка платежа сроком 30–60 дней) является финансовым инструментом, который получатель может продать или уступить третьему лицу (обычно другому банку) с определенным дисконтом. Последнее довольно часто практикуется в Европе и Америке.

Проблемы использования

Так почему же аккредитив не часто используется украинскими экспортерами, импортерами и их контрагентами? Причин достаточно много. Основная из них — неготовность самих украинских банков предоставлять клиентам весь функционал аккредитива и дефицит квалифицированных кадров, которые умеют работать с этим инструментом. Масла в огонь также добавляют валютные ограничения, существующие в Украине.

Вторая причина тоже связана с банками. Украинские банки, кроме «дочек» крупных иностранных банков, практически не рассматриваются иностранными контрагентами-поставщиками в качестве надежной стороны, от которой будет зависеть оплата по внешнеэкономическому контракту. Особенно такая негативная репутация укрепилась в период так называемого «банкопада» 2014—2016 годов. И сейчас в списках кредиторов ликвидируемых банков можно найти десятки, а то и сотни иностранных кредиторов по аккредитивам. Исключить негативный фактор украинского банка для иностранного поставщика можно только подтвержденным аккредитивом, но привлечение иностранного банка существенно увеличивает расходы сторон.

Третья большая причина — мошенничество. К сожалению, Украина имеет ужасную репутацию в этом плане в связи с огромным риском мошенничества со стороны партнеров, даже тех, которые на первый взгляд кажутся адекватными и честными. В Едином государственном реестре судебных решений уже много судебных решений, в которых, например, указываются случаи, когда покупателю удавалось получить документы для растаможивания и получения товара без факта оплаты со стороны банка, факты предоставления банку поддельных документов об оплате. По этой же причине, кстати, аккредитив не часто используется в странах Средней Азии и Китае.

Перспективы аккредитива

Мировая история аккредитива началась в XVIII веке, когда, как утверждают публичные источники, свой первый аккредитив выпустил банк Англии. Стоит отметить, что с тех пор суть и виды аккредитива не сильно изменились. Но в последнее время с развитием компьютерных технологий, технологий блокчейна IT-специалисты предрекают ослабление позиций аккредитива в мировых расчетах по внешнеэкономическим операциям. Но мне кажется, что это произойдет еще не скоро, а вот видоизменение аккредитива в какую-то еще более электронную форму (90 % всех аккредитивных операций и так осуществляются исключительно через систему SWIFT без подписания договоров в обычной форме) возможно. Вот только не верится, что украинские игроки рынка быстро справятся с проблемами, которые мешают распространению аккредитива в той мере, в какой он распространен в Европе.

ПОРАДА Евгений — управляющий партнер OSTIN Law Firm, г. Киев

Мнение

Доверяй, но проверяй

Дмитрий КОВАЛЬ, юрист AVELLUM

«Золотое правило» борьбы с мошенничеством при использовании аккредитива и в международной торговле в целом — знать своего партнера по контракту и максимально проверять его до заключения контракта. Данное правило также распространяется и на третью сторону сделки, которой могут выступать банки, поставщики, перевозчики, вплоть до самого судна, назначенного для перевозки, — необходимо убедиться, что это надежные компании, способные исполнять свои обязательства.

При покупке с помощью аккредитива стоит заказать независимую инспекцию для контроля над погрузкой товара, а также включить в аккредитив детальную информацию о товаре и полный комплект документов на товар. Также можно использовать аккредитив с рассрочкой платежа и требовать предоставления гарантии исполнения от банка продавца.

При продаже необходимо тщательно изучить аккредитив на предмет его соответствия условиям контракта и возможности выполнения всех его условий. Также стоит использовать аккредитив, покрытый и подтвержденный разными банками, и поставлять товар на условиях, позволяющих не терять контроль над товаром после его отправки (к примеру, на условиях CIF).