Змінився порядок моніторингу контрольованих операцій

Моніторинг є складовою частиною податкового контролю за трансфертним ціноутворенням і проводиться для:

• встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу “витягнутої руки”;
• виявлення потенційних ризиків трансфертного ціноутворення;
• виявлення ризиків відсутності розумної економічної причини (ділової мети);
• проведення аналізу ризиків заниження платником податків податкових зобов’язань;
• забезпечення контролю за своєчасністю та повнотою подання звітів про контрольовані операції, документації з трансфертного ціноутворення, глобальної документації з трансфертного ціноутворення (майстер-файлу), звітів у розрізі країн міжнародної групи компаній, повідомлень про участь у міжнародній групі компаній, додаткової інформації та/або обґрунтування, наданих платником податків на запит центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, відповідно до підпункту 39.4.9 статті 39 розділу I Кодексу.

Моніторинг здійснюється шляхом:

• аналізу звітів, документації, майстер-файлу, повідомлень, звітів у розрізі країн, додаткової інформації та/або обґрунтувань, наданих платниками податків на запити центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, поданих платником податків відповідно до пункту 39.4 статті 39 розділу I Кодексу;
• аналізу податкової інформації, отриманої відповідно до статті 73 глави 7 розділу II Кодексу;
• аналізу будь-яких інформаційних джерел, що містять відкриту інформацію та надають інформацію про зіставні операції та осіб.

Як вже писала “Юридична практика”, діють нові правила опитування за принципом “витягнутої руки”.