По каким критериям будут отбирать физлиц-предпринимателей для проверок?

Государственная фискальная служба обнародовала инфографику о критериях отбора ФЛП для включения их в план-график проверок, а также о типичных нарушениях, которые обнаруживают во время проверок.

Об этом говорится в официальном издании ГФС «Вестник. Официально о налогах», сообщает FinClub со ссылкой на «ЛІГА:Закон».

Отмечается, что в план-график проверок отбирают ФЛП с высоким уровнем рисков неуплаты налогов и сборов:

– превышение суммы доходов (по признаку «127» и/или «157»), задекларированной суммы дохода от осуществления хозяйственной деятельности на 10% и более;
– превышение объемов экспортных операций над задекларированной суммой дохода на 10% и более;
– занижение налогового обязательства на 10% и более и/или завышение налогового кредита по НДС на 5% и более;
– декларирование сумм дохода на уровне или меньше уровня расходов;
– несоответствие объемов импортных операций задекларированному доходу или объемам поставки на 20% и более;
– общая сумма расходов составляет 75% или больше суммы общего дохода.

Среди распространенных нарушений, выявленных во время проверок ФЛП, налоговики назвали:

– отнесение стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей в состав расходов по первому событию вместо постепенного списания пропорционально полученным доходам;
– включение в состав расходов таких расходов, которые не связаны с хозяйственной деятельностью;
– неведение книги доходов и расходов.

Также в ГФС определили типичные нарушения, выявляемые в ходе проверок плательщиков-«упрощенцев»:

– декларирование в неполном объеме доходов от осуществления предпринимательской деятельности;
– несоблюдение условий пребывания на упрощенной системе налогообложения (плательщики 1-3 групп) — превышение объема дохода;
– неправильное определение объема дохода при использовании РРО и эквайринга;
– нерегистрация или несвоевременная регистрация плательщиком НДС в случае превышения объема операций по поставке товаров, установленного для обязательной НДС-регистрации (1 млн грн) в соответствии с п. 183.4 ст. 183 Налогового кодекса;
– предоставление в аренду ФЛП собственного недвижимого имущества (общая жилая площадь (100 кв. м) или нежилая площадь (300 кв. м));
– предоставление физическим лицом — предпринимателем возвратной финансовой помощи юридическим лицам или ФЛП (по КВЭД предоставление возвратной финансовой помощи относится к коду 64 «Предоставление финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения» и является запрещенным видом деятельности для плательщиков единого налога);
– предоставление услуг юридическим лицам.