Оптимизация налогов для e-commerce — тема лекции Олега Дерлюка в Legal High School

С оптимальными налоговыми решениями для e-commerce слушателей Legal High School ознакомил Олег Дерлюк, управляющий партнер Stron Legal Services. Технический прогресс повлиял и на технологию платежей, что вызвало необходимость урегулирования e-commerce, хотя, по мнению лектора, делать это так же, как и простой ритейл, невозможно. Предпосылками для развития e-commerce стали свободное движение капитала, свобода передачи данных (платежных инструкций), открытые рынки, а также развитая логистическая инфраструктура (почты, курьеры, дороги), считает спикер.

Олег Дерлюк указал, что сегодня e-commerce условно делится на две группы: продажа товаров и продажа услуг. Он описал стандартную схему перевода средств и поставки товаров в e-commerce. При этом он подчеркнул, что в поставках налогообложение НДС становится центральным вопросом. Поставка товаров intracommunautaire требует постановки на учет в стране поставки либо применения режима distance selling. Поставка товаров extracommunautaire требует выполнения таможенных формальностей (пошлины, сборы, НДС при импорте). Лектор привел примеры организации e-commerce в странах Европейского Союза и в Украине.

Для продажи китайских товаров в ЕС нужно их ввезти и растаможить, при этом практика налоговых органов очень скудная, и такие посылки почти не отслеживаются. Говоря о уплате НДС при импорте товаров, лектор напомнил, что порог стоимости при импорте составляет от 10 до 22 евро, а при импорте товаров, если товар декларируется как подарок и отправляется физическим лицом, — 45 евро.

По словам Олега Дерлюка с поставкой услуг совсем другая история. Услуг по своей сути нематериальны, и для целей налогообложения важны правила определения места поставки (там, где находится потребитель; там, где выполнены работы; там, где находится поставщик и др.).

Лектор посоветовал слушателям Legal High School изучить возможность применения льготных ставок (электронные книги, periodicals). Он привел ставки налогообложения в разных странах Евросоюза. При этом отметил, что часть контента (поставка которого облагается по стандартной ставке) может быть подарком. В качестве примера он предложил при продаже видеокурса (который облагается по ставке 20%) воспользоваться следующим инструментом: продавать не видеокурс, а электронную книгу, которая идет в комплекте с видеокурсом и облагается по существенно меньшей ставке, а сам видеокурс декларировать как подарок к книге, который налогом не облагается вообще.