Компания Kreston GCG провела независимое исследование «Мошенничество в украинских компаниях. Текущая ситуация. Механизмы противодействия», результаты которого были презентованы 3 августа с.г. на пресс-конференции. Исследование было проведено в июне 2017 года методом онлайн-опроса и охватило 130 компаний по всей Украине, включая признанных лидеров отраслей сельского хозяйства, строительства, промышленного производства, фармацевтического бизнеса, пищевой отрасли и многих других. Среди участников исследования — собственники, генеральные и финансовые директора, руководители внутренней службы безопасности и т.д. Опрос респондентов осуществлялся во всех областях Украины за исключением оккупированных территорий.

«Тема мошенничества в украинских компаниях и в принципе по всему миру является очень актуальной», — отметил Артем Ковбель, партнер, глава департамента финансовых расследований Kreston GCG. Как показали результаты, отчасти ситуация в нашей стране соответствует мировым тенденциям, в частности, наблюдаются схожие ключевые отрасли, наиболее уязвимые для распространения мошенничества (промышленное производство), зафиксированы те же ключевые виды мошенничества в компаниях (хищение активов). Наряду с этим в нашей стране недооцениваются опасность и масштабы данного явления.

Некоторые цифры исследования:

— 61,5 % компаний в нашей стране сталкивались с фактами мошенничества;

— 40 % компаний столкнулись с фактами хищения активов и фиктивными расходами;

— 20 % компаний оценили свой ущерб от мошенничества от 100 тыс. до 5 млн долл. США в год;

— 36,4 % компаний выделили отсутствие системы внутреннего контроля среди основных причин возникновения мошенничества;

— 40,5 % компаний, регулярно выявляющих мошенничество, проходят ежегодный внешний аудит;

— 40 % компаний столкнулись с фактами мошенничества в отделах продаж;

— 22,8 % компаний, регулярно выявляющих мошенничество, имеют высокую вовлеченность собственников в операционное управление;

— 38,2 % случаев мошенничества было выявлено из неофициальных внутренних источников.

«Результаты нашего исследования демонстрируют, что представители украинских компаний недооценивают масштабы и угрозы, которые несет в себе мошенничество в компаниях», — обратила внимание ведущий специалист по маркетинговым исследованиям Kreston GCG Ольга Кабачная. К тому же отечественная практика предотвращения мошенничества не соответствует мировым практикам. Так, чаще всего в нашей стране мошенничество встречается в отделах продаж и закупок и производственных отделах, при этом в большинстве стран лидеры по мошенничеству — финансовые отделы. Очень часто в мошенничестве принимают участие юридические отделы компаний, в то же время во многих случаях юристы могут стать инициаторами проведения расследования.

Согласно результатам исследования, 40 % респондентов никогда не сталкивались с мошенничеством в своих компаниях, но этот факт правильнее интерпретировать как «никогда не фиксировали их» в связи с отсутствием практики, соответствующих механизмов и инструментов контроля, отмечает Ольга Кабачная. В целом можно констатировать, что собственники и менеджмент украинских компаний очень мало знают о методах и способах борьбы с мошенничеством, в том числе о самом действенном из них — форензике.

Для эффективного выявления фактов мошенничества лучше всего обращаться к внешним консультантам, но в нашей стране это пока не очень популярно: лишь 17 % участников исследования ответили, что прибегали к такой мере. Система регулярного внутреннего контроля персонала разного уровня у нас воспринимается наиболее эффективным механизмом предотвращения мошенничества, однако в действительности таким образом представители высшего руководства и среднего звена контролируются более активно, нежели младший персонал. Эксперты Kreston GCG также рекомендуют активно использовать для выявления мошенничества разнообразные горячие линии, в том числе и онлайн-формы. Этот канал информации пока недооценен отечественными компаниями, хотя его использование существенно повышает эффективность обнаружения мошеннических схем и сокращает финансовые потери.

На примере конкретных кейсов партнер Kreston GCG Святослав Ефремов проанализировал проблемы мошенничества в украинских компаниях различных отраслей экономики. К примеру, в одной компании менеджеры из отдела продаж бесконтрольно раздавали клиентам скидки, а потом, осознав безнаказанность, и вовсе начали использовать махинации с наличными расчетами. Методы мошенничества все время совершенствуются в связи с развитием технологий. При этом, согласно результатам исследования, всего лишь 8,5 % участников проекта высказали опасения по поводу кибер-преступлений.

В отличие от глобальной ситуации, где отсутствие внутреннего контроля расценивается как основной фактор уязвимости компании перед мошенничеством, у нас ключевым фактором возникновения мошенничества в компаниях считается недобросовестность сотрудников (по мнению 51,2 % респондентов). Отсутствие или несовершенство внутреннего контроля также присутствует среди важнейших факторов возникновения мошенничества, как и сама возможность мошенничества, связанная с неудовлетворенностью сотрудников своим материальным положением.

По словам Святослава Ефремова, классический корпоративный мошенник не новичок в компании, а работает там более трех лет. Одна из проблем состоит в том, считает Артем Ковбель, что собственники имеют высокий уровень доверия к менеджменту, с которым долго работают, и не допускают возможности мошенничества с их стороны. Более того, после выявления мошенников компании часто предпочитают «не выносить сор из избы» и выбирают увольнение данного сотрудника вместо наказания его за финансовые преступления, добавил Святослав Ефремов. Впрочем, даже если ситуация решается «тихо», для других сотрудников компании такие расследования и увольнения становятся существенным стоп-фактором в совершении мошеннических действий.

В мировой практике наиболее эффективный механизм предотвращения мошенничества — внешний аудит финансовой отчетности, регулярное проведение которого позитивно коррелирует с меньшими финансовыми потерями в результате мошенничества и более быстрым обнаружением негативных факторов. Какие же методы расследования применяются внешними консультантами? Проверки могут быть трех видов:

— прямая проверка, о которой сотрудникам известно заранее (но это самый неэффективный метод);

— спонтанная проверка, при которой сотрудники не знают о приходе проверяющих;

— внедрение внешнего консультанта в компанию под видом сотрудника (это даст наиболее полную информацию, но занимает немало времени).

Внешние консультанты при проведении расследования осуществляют ретроспективную проверку, анализируя факты прошлого, оценивают текущую ситуацию, а также предоставляют рекомендации на будущее. «Мошенничество в компаниях невозможно искоренить, но можно минимизировать с помощью проведения процедуры forensic investigations», — отмечает Артем Ковбель.

Как показывает сравнение украинских реалий и международного опыта, способы противодействия мошенничеству в нашей стране пока не соответствуют лучшим мировым практикам, поэтому данные, полученные в результате исследования, очень интересны и полезны для дальнейшего противодействия мошенничеству в украинских компаниях.