Генеральный партнер 2020 года

Издательство ЮРИДИЧЕСКАЯ ПРАКТИКА
Главная » Выпуск №2 (420) » Резиденты в долгу не останутся

Резиденты в долгу не останутся

Процедура предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам

В «ЮП» № 38 (404) от 20 сентября 2005 года была опубликована статья Анны Урусовой «Заграница нам поможет. Кредитами», где детально рассматривались вопросы получения и регистрации кредитов, займов, в том числе возвратной финансовой помощи резидентам от нерезидентов.

В данной статье мы рассмотрим вопросы с теми же участниками, но в этот раз они поменяются ролями, то есть речь пойдет о предоставлении займов (возвратной финансовой помощи) в иностранной валюте резидентами нерезидентам.

Порядок предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам регулируется Положением о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставлении резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины (НБУ) № 270 от 17 июня 2004 года (Положение № 270).

В соответствии с пунктом 1.1 ­раздела ІІ Положения № 270 займы (возвратную финансовую помощь) в иностранной ­валюте ­нерезидентам предоставляют ­только резиденты — юридические лица, а также резиденты — физические лица — субъекты предпринимательской деятельности.

Кредиторы-резиденты предоставляют заем нерезидентам исключительно за счет денежных средств в иностранной валюте, которые не были приобретены на межбанковском валютном рынке Украины или получены как кредит или заем, на определенный соответствующим договором срок на условиях возврата. На счету резидента должно быть достаточно средств для их перевода нерезиденту по договору займа.

Действия по предоставлению резидентом займа (возвратной финансовой помощи) нерезиденту расцениваются как осуществление валютных операций. В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Декрета Кабинета Министров Украины (КМУ) «О системе валютного регулирования и валютного контроля» № 15-93 от 19 февраля 1993 года (Декрет № 15-93) они определяются как операции, связанные с выво­зом, переводом и перечислением за пределы территории Украины валютных ценностей. А это в соответствии с пунктом 4 Декрета № 15-93, а также пунктом 1.4 раздела ІІ Положения № 270 требует получения индивидуальной лицензии НБУ на перевод за пределы территории Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом займа в иностранной валюте нерезиденту (лицензия). Лицензии выдаются Генеральным департаментом банковского надзора НБУ.

Валютные операции по предоставлению резидентом займа нерезиденту и его возврату осуществляются через определенный резидентом уполномоченный банк, предоставивший согласие на обслуживание вышеуказанных валютных операций, при этом уполномоченный банк может требовать от резидента документы, необходимые для выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля за операциями резидента.

Обслуживание банком валютных операций осуществляется на основании лицензии и договора займа, при этом обслуживание займа в пределах одного договора проводится исключительно через обслуживающий банк, указанный в лицензии.

Указанные валютные операции по предоставлению и возврату займа, оплаты процентов за пользование займом осуществляются исключительно в безналичной форме. Также необходимо учитывать следующее обстоятельство: если резидентом предоставлен заем в иностранной валюте 1-й группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов, утвержденного постановлением Правления НБУ № 34 от 4 февраля 1998 года (в редакции постановления Правления НБУ № 378 от 2 октября 2002 года (Классификатор), нерезидент обязан вернуть заем в иностранной валюте 1-й группы Классификатора, а заем, предоставленный в иностранной валюте 2-й или 3-й группы Классификатора, — в иностранной валюте как 2-й и 3-й, так и 1-й группы Классификатора.

Для того чтобы нерезидент получил заем в иностранной валюте от резидента, необходимо в обязательном порядке от первого получить для обеспечения займа гарантию банка, рейтинг которого по классификации международных рейтинговых агентств отвечает требованиям к первоклассным банкам не ниже категории «А», при этом условия указанной гарантии не должны предполагать возможность ее отзыва. Однако указанная банковская гарантия не требуется в случае реализации резидентами стратегически важных для экономики Украины проектов, предоставляющих возможность обеспечить гарантированный сбыт украинских товаров на мировых рынках. Перевод иностранной валюты за пределы территории Украины в этом случае, с целью предоставления резидентом нерезиденту займа в иностранной валюте, осуществляется в соответствии с отдельным постановлением Правления НБУ.

На основании изложенного можно определить основные критерии предоставления займа (возвратной финансовой помощи) резидентом нерезиденту:

1) резидент-кредитор должен быть юридическим лицом либо физическим лицом — субъектом предпринимательской деятельности (в данной статье рассматриваются юридические лица, не являющиеся по своему статусу финансовым учреждением);

2) денежные средства, предназначенные для займа нерезиденту, не должны быть приобретены на межбанковском валютном рынке или получены как кредит или заем;

3) резидент-кредитор должен владеть достаточными собственными средствами для предоставления нерезиденту займа (объем собственных средств не может быть меньше, чем предполагаемый объем займа);

4) получение резидентом-кредитором индивидуальной лицензии НБУ на перевод за пределы территории Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом займа в иностранной валюте нерезиденту;

5) выбор резидентом-кредитором упол­номоченного банка, который будет обслуживать валютную операцию;

6) безотзывная гарантия первоклассного банка не ниже категории «А» для обеспечения займа.

Раздел ІІІ Положения № 270 устанавливает перечень документов, необходимых для получения индивидуальной лицензии НБУ на перевод за пределы территории Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом займа в иностранной валюте нерезиденту, а также порядок рассмотрения Генеральным департаментом банковского надзора НБУ поданных документов и сроки выдачи лицензии.

Следует отметить, что копия заявления резидента-кредитора о выдаче лицензии направляется в Главное управление по борьбе с организованной преступностью Министерства внутренних дел Украины и Главное управление по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины. На основании заключения указанных органов определяется целесообразность выдачи резиденту-кредитору лицензии.

Лицензия выдается исключительно указанному в ней собственнику лицензии и не может быть передана иным лицам. Лицензия действительна, если на протяжении 90 дней с момента ее выдачи резидент-кредитор предоставил заем или его часть. Дата выдачи лицензии должна предшествовать дате осуществления соответствующей валютной операции, при этом лицензия не может быть выдана на уже проведенную валютную операцию.

Лицензия оформляется на бланке НБУ и пересылается либо передается под роспись собственнику лицензии. Для учета и контроля за исполнением требований лицензии в Генеральном департаменте банковского надзора НБУ остается копия такой лицензии.

После получения лицензии резидент-кредитор предъявляет ее оригинал в обслуживающий банк, через который должна перечисляться иностранная валюта за пределы территории Украины. Обслуживающий банк на предоставленной лицензии делает отметку о сумме и дате перечисления иностранной валюты за пределы территории Украины и сохраняет ее копию с отметками для учета и контроля, а также направляет такую копию на протяжении 5 рабочих дней с даты перечисления иностранной валюты по договору займа соответствующему территориальному управлению.

Финансовая услуга, или услуга как таковая?

Предоставление денежных средств в заем, в том числе и на условиях финансового кредита, определяется как предоставление финансовой услуги (пункт 1 статьи 4 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12 июля 2001 года (Закон)).

Финансовыми услугами, в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона, в частности, являются операции с ­финансовыми активами, осуществляемые в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов.

Правом на осуществление операций с предоставлением финансовых услуг в соответствии со статьей 5 Закона обладают:

а) финансовые учреждения, а также, в предусмотренных законом случаях, физические лица — субъекты предпринимательской деятельности;

б) кредитные учреждения (предоставляются финансовые кредиты за счет привлеченных средств);

в) юридические лица, по своему статусу не являющиеся финансовыми учреждениями.

Рассмотрим более детально порядок предоставления финансовых услуг юридическими лицами, не являющимися по своему статусу финансовыми учреждениями.

22 января 2004 года распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины № 21 было утверждено Положение о предоставлении отдельных финансовых услуг юридическими лицами — субъектами хозяйствования, по своему статусу не являющимися финансовыми учреждениями (Положение № 21). Однако 24 июня 2005 года приказом № 4241 Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины в него были внесены изменения и дополнения, в соответствии с которыми Положение № 21 стало называться Положением о предоставлении услуг финансового лизинга юридическими ­лицами — субъектами хозяйствования, по своему статусу не являющимися финансовыми учреждениями.

Рассмотрим порядок предоставления финансовой услуги в виде займа в иностранной валюте резидентом-кредитором нерезиденту в период действия разных редакций Положения № 21 (как показывает опыт, не все специалисты, в том числе и аудиторы, к сожалению, знают, что предоставление займа в иностранной валюте резидентом-кредитором на сегодня не является финансовой услугой в понимании Положения № 21 в редакции от 24 июня 2005 года).

Учитывая изложенное, еще раз хочется подчеркнуть, что деятельность юридических лиц, предоставляющих отдельные финансовые услуги, в частности займы (возвратную финансовую помощь), начиная с 24 июня 2005 года не подпадает под действие Положения № 21 в редакции от 24 июня 2005 года, а регулируется Декретом № 15-93 и Положением № 270.

В соответствии со статьей 16 Декрета № 15-93 за осуществление операций с валютными ценностями — операций, связанных с вывозом, переводом и перечислением за пределы территории Украины валютных ценностей, для которых необходимо получение индивидуальной лицензии НБУ, — без получения такой лицензии применяются финансовые санкции в виде штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанных в валюту Украины по официальному обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций. Указанные санкции применяются НБУ. Суммы примененных санкций направляются в государственный бюджет Украины.

Предоставление займов (возвратной финансовой помощи) резидентами нерезидентам за пределами территории Украины

Предоставление займов (возвратной финансовой помощи) резидентом-кредитором нерезиденту возможно также и за пределами территории Украины. Например, резидент-кредитор желает предоставить заем (возвратную финансовую помощь) нерезиденту в стране его пребывания путем перечисления денежных средств со счета резидента-кредитора, открытого за пределами территории Украины, на счет нерезидента в стране его пребывания.

Для осуществления такой операции необходимо обратиться к нормам Декрета № 15-93, предусматривающим возможность, в частности, для юридических лиц — резидентов размещать валютные ценности на счетах за пределами территории Украины. Для этого юридическое лицо — резидент, прежде всего, должно получить соответствующую индивидуальную лицензию НБУ на размещение валютных ценностей на счетах за пределами Украины, порядок получения которой регулируется Положением о порядке выдачи НБУ индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей за пределами территории Украины, утвержденным постановлением Правления НБУ от 14 октября 2004 года № 485 (Положение № 485).

Для того чтобы получить индивидуальную лицензию на размещение валютных ценностей на счетах за пределами территории Украины, юридическое лицо подает в Департамент валютного контроля и лицензирования НБУ (Департамент) следующие документы:

а) заявление о выдаче лицензии в соответствии с приложением № 5 Положения № 485;

б) копии свидетельства о государственной регистрации и справки о взятии на учет как налогоплательщика, удостоверенные нотариально или государственными органами, выдавшими документы;

в) справку из уполномоченного банка, в котором с собственного счета (на собственный счет) заявителя будут проводиться операции по перечислению (зачислению) валютных ценностей на счет (со счета).

Важно отметить, что в соответствии с пунктом 1.16 Положения № 485 о факте открытия счета за пределами территории Украины резидент в трехдневный срок обязан уведомить территориальное управление НБУ по своему местонахождению. При этом указанная норма не распространяется на:

— уполномоченные банки (в случае если открытые счета являются корреспондентскими);

— физических лиц во время их пребывания за границей;

— дипломатические, консульские, торговые и иные официальные представительства Украины за границей, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями;

г) документы или их копии, подтверждающие необходимость размещения валютных ценностей на счетах и/или проведения иных операций по данному счету (копии договоров, официальные документы иностранных государств, копии счетов, писем и т.д.). Принимая во внимание тему статьи, резиденту-кредитору по данному пункту необходимо будет предоставлять документы, подтверждающие обоснование/необходимость передачи в заем валютных ценностей нерезиденту именно со счета, открытого за пределами территории Украины и на котором планируется разместить валютные ценности с целью передачи их в заем;

д) развернутую (постатейную) поквартальную смету, в которой указываются поступление валютных ценностей на счет и направление их списания за период, на который требуется лицензия, удостоверенная подписью заявителя (уполномоченного лица заявителя) и оттиском его печати;

е) справку нерезидента о номере, типе открытого у него резидентом счета и валютных ценностях, учитываемых на нем (при наличии открытого счета).

Департамент рассматривает указанные документы в течение 25 рабочих дней, отсчитываемых с даты подачи данных документов. При этом Департамент оставляет за собой право при необходимости выяснения дополнительных обстоятельств относительно операций, которые будут осуществляться, через счет запрашивать и получать от заявителя дополнительные документы или их копии. В этом случае срок рассмотрения документов продлевается дополнительно на 10 дней с даты регистрации в НБУ последнего дополнительного документа, поступившего от заявителя.

На протяжении 5 рабочих дней с даты обращения заявителя Департамент пересылает копию заявления о выдаче лицензии в Главное управление по борьбе с организованной преступностью Министерства внутренних дел Украины и Главное управление по борьбе с коррупцией и организованной преступностью Службы безопасности Украины (специальные органы по борьбе с организованной преступностью).

Решение о выдаче лицензии Департамент принимает с учетом заключений ­специальных органов по борьбе с организованной преступностью.

Дата выдачи лицензии должна предшествовать дате размещения валютных ценностей на счете, а срок действия лицензии не может превышать одного календарного года.

После того как резидент-кредитор выполнил все действия, связанные с получением индивидуальной лицензии на размещение валютных ценностей, разместил валютные ценности на открытом за пределами территории Украины счете, резиденту-кредитору необходимо осуществить вышеописаные действия по оформлению индивидуальной лицензии в соответствии с Положением № 270.

Таким образом, для того чтобы резидент-кредитор предоставил нерезиденту заем (возвратную финансовую помощь) за пределами территории Украины, необходимо:

1) заключить договор с нерезидентом о предоставлении займа (возвратной финансовой помощи);

2) оформить индивидуальную лицензию НБУ на размещение валютных ценностей в соответствии с Положением № 485;

3) оформить индивидуальную лицензию НБУ на перевод за пределы территории Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом займа в иностранной валюте нерезиденту в соответствии с Положением № 270;

4) исполнить договор.

При возникновении необходимости предоставить заем (возвратную финансовую помощь) резидентом нерезиденту в тот момент, когда у резидента уже оформлена индивидуальная лицензия НБУ на размещение валютных ценностей, валютные ценности на счете размещены, но при этом цель выданной лицензии не предполагает предоставление валютных ценностей в заем нерезиденту, нужно внести в уже оформленную лицензию изменения, в соответствии с которыми валютные ценности размещаются на счетах за пределами территории Украины с целью их предоставления в заем нерезиденту. Порядок внесения изменений в уже оформленную лицензию регулируется также Положением № 485. Оформить индивидуальную лицензию НБУ на перевод за пределы территории Украины иностранной валюты с целью предоставления резидентом займа в иностранной валюте нерезиденту необходимо в соответствии с Положением № 270 и исполнить договор.

В соответствии с разделом 5 Положения № 485 территориальное управление НБУ (Управление) по местонахождению резидента-кредитора осуществляет контроль за исполнением собственником лицензии, полученной в соответствии с Положением № 485, ее условий.

Так, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом (первым отчетным месяцем является месяц выдачи лицензии), собственник лицензии обязан подавать:

— Управлению и налоговому органу, в котором собственник лицензии зарегистрирован как налогоплательщик, ежемесячный отчет о движении валютных ценностей по счету. Одновременно с отчетом подается расшифровка по проведенным операциям с отображением соответствующих статей зачета и списания и копии банковских выписок по счету;

— Департаменту платежного баланса НБУ ежемесячный отчет по форме № 2ый постановлением Правления НБУ от 19 марта 2003 года № 124.

В случае выявления нарушений условий лицензии и/или требований Положения № 485 Управление обязано в десятидневный срок с даты выявления такого нарушения направить письмо собственнику лицензии для получения от последнего пояснений относительно допущенных нарушений. Оформляется оно на номерном гербовом бланке Управления с обязательным указанием регистрационного номера (бланк).

В десятидневный срок с даты получения указанных пояснений от собственника лицензии или в случае отсутствия пояснений в письменной форме на протяжении 20 календарных дней с даты указания регистрационного номера на бланке Управления, Управление в письменной форме предоставляет информацию о допущенных собственником лицензии нарушениях:

— налоговому органу, в котором собственник лицензии зарегистрирован как налогоплательщик;

— Департаменту с предложениями Управления относительно аннулирования лицензии (прилагаются копии пояснений собственника лицензий и письма в адрес налогового органа).

В соответствии со статьей 16 Декрета № 15-93 за осуществление операций с валютными ценностями — операций, связанных с размещением валютных ценностей на счетах за пределами территории Украины, для которых необходимо получение индивидуальной лицензии НБУ, — без получения такой лицензии применяются финансовые санкции в виде штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанных в валюту Украины по официальному обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций. Указанные санкции применяются НБУ. Суммы примененных санкций направляются в государственный бюджет Украины.

БОЧАРОВА Наталия — адвокат, ООО «Юридическая компания «ОЛ & РУСТ», г. Киев

Поделиться

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подписывайтесь на «Юридическую практику» в Facebook, Telegram, Linkedin и YouTube.

0 Comments
Встроенные отзывы
Посмотреть все комментарии
Slider

Содержание

Государственная практика

Разъяснения Пленума для судов

Деловая практика

Как избавиться от хлама

Законодательная практика

КСУ уполномочен приостановить?

Определим компетенцию?

Комментарии и аналитика

Непрерывное удовлетворение требований

Что хорошо в унитарном предприятии

С Новым годом, с новыми… законами

Вопросы постоянного землепользования

Резиденты в долгу не останутся

Неделя права

Есть ли «единое окно»?

А Указ-то правильный!

Цена на газ как объект спекуляции

АМКУ: последние решения в 2005 году

Что сказала комиссия по делу НЗФ?

Реестр событий

Изменения неконституционны?

Если не КМУ, то Президент

Министр юстиции может агитировать?

Подарок ВАСУ

Судебная практика

Решение не обжалуют, а... не исполняют

Тема номера

В новый год с новой Конституцией

Трибуна

Хозяйственный кодекс должен действовать

Частная практика

Сколько «стоит» адвокат?

Юридический форум

Как встретишь, так и проведешь

С Новым годом, «ЮП»!

Другие новости

PRAVO.UA

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: