Риск как явление, которое может привести к определенным убыткам, требует нивелирования или хотя бы минимизации. В случае невозможности его предотвращения возникают вопросы относительно характера, размера ущерба и достижения положительного результата от сделки в целом.
Как отмечают практикующие юристы, первым этапом аудита судебных рисков и споров является проверка Единого государственного реестра судебных решений на наличие решений хозяйственных судов с участием конкретного предприятия. При этом нужно детально проанализировать все имеющиеся споры: как завершенные, так и те, которые еще находятся на рассмотрении суда. Это уже поможет установить степень добросовестности предприятия при исполнении им своих обязательств.
В качестве примера из практики можно привести случай, когда по результатам первичного due diligence судебных споров оказывается, что потенциальный контрагент нарушает свои обязательства по хозяйственным договорам и является ответчиком во многих спорах. Благодаря этому можно сразу установить репутацию предприятия и рассмотреть его реальные намерения относительно выполнения будущей сделки.
Кроме того, такой аудит крайне необходим при проведении сделок слияния и поглощения. Так, поверхностное отношение к судебной истории приобретаемого предприятия может привести к приобретению значительных «потенциальных убытков», которые нивелируют рентабельность заключения сделки.
Следующим этапом проверки конкретного предприятия является аудит его налоговых рисков и споров. В рамках этого направления нужно исследовать все имеющиеся сведения, содержащиеся в первичных документах, сравнить их с бухгалтерским и налоговым учетом, а также изучить налоговую судебную практику предприятия.
Аудиту подлежит и текущая хозяйственная деятельность предприятия. Так, необходимо проверить имеющиеся хозяйственные сделки на предмет законности и целесообразности их заключения, а также возможности выполнения условий всеми сторонами. Очевидно, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по некоторым договорам может нести для предприятия определенные риски в виде штрафных санкций, обращения взыскания на имущество или предъявления прав третьих лиц на активы и другим негативным последствиям.
Кроме указанных рисков, которые требуют первичного аудита, также крайне важно уделять внимание правам на земельные участки и другое недвижимое имущество, находящееся в собственности субъекта хозяйствования или аренды. Так, необходимо проверить соответствие документации на указанное имущество его фактическим данным, законность получения этих прав, правильность и своевременность проведения расчетов с арендодателями при наличии арендованного имущества, подчеркивают юристы.
Подробнее о том, какие вопросы охватываются понятием due diligence, вы узнаете из статьи Геннадия Дорошенко, младшего юриста МЮК ALEXANDROV & PARTNERS в газете «Судовий вісник» № 12 от 29 декабря 2016 года.
© Юридична практика, 1997-2024. Всі права захищені
Кількість адвокатських балів | Вартість |
---|---|
Відеокурс з адвокатської етики | 650 грн |
10 адвокатських балів (включаючи 2 бали за курс з адвокатської етики) | 2200 грн |
16 адвокатських балів (включаючи 2 бали за курс з адвокатської етики) | 3500 грн |
8 адвокатських балів (без адвокатської етики) | 1800 грн |
Щодо додаткової інформації
Email: [email protected]
Тел. +38 (050) 449-01-09
Пожалуйста, подождите…