Компания «KPMG в Украине» провела семинар на тему «Структурирование бизнеса через Нидерланды с учетом изменений налогового законодательства Украины и ЕС».

Семинар подготовили специалисты по вопросам международного налогообложения: Йенс Карреман, партнер, руководитель практики международного корпоративного налогообложения и трансфертного ценообразования «KPMG в Нидерландах», Александр Бобошко, директор, руководитель практики международного корпоративного налогообложения «KPMG в Украине», и Рул Клейтманс, налоговый менеджер «KPMG в Нидерландах».

В начале мероприятия спикеры представили общий обзор налогообложения в Нидерландах, а также рассказали о том, какие выгоды с точки зрения международного налогового структурирования предоставляют Нидерланды.

По словам г-на Карремана, действует налоговый режим Innovation Box для научно-исследовательской деятельности, предусматривающий эффективную ставку корпоративного налогообложения 7 %, а также вычет из базы зарплатных налогов. Доступны также льготный режим для бизнеса, который переводится в Нидерланды, режим групповой консолидации компании, когда группа может подавать единую налоговую отчетность, режим многофункциональной валюты (дает преимущество в выборе валюты, в которой компания желает подавать налоговую отчетность). Для того чтобы на доход компании распространялся режим Innovation Box, он должен подтверждаться входными билетами (сертификатом на результаты научно-исследовательской деятельности, документом о том, что интеллектуальная собственность является программным обеспечением).

Спикеры упомянули о таком налоговом режиме, как Participation Exemption. Это режим освобождения от налогообложения полученных дивидендов и прибыли от продажи долей, акций дочерних компаний. Как отметил г-н Бобошко, чтобы воспользоваться этим режимом и не облагать дивиденды, полученные из Украины, голландская компания должна владеть минимум 5 % долей в акционерном капитале украинской компании, при этом отсутствуют какие-либо требования относительно срока владения такими долями. Вместе с тем в соответствии с режимом Participation Exemption к компаниям выдвигается требование пройти три дополнительных теста: motive test, asset и subject to tаx.

В завершение семинара г-н Бобошко отметил, что Нидерланды являются одной из наиболее привлекательных юрисдикций для структурирования выплат дивидендов в комбинации с топ-холдингом в ЕС — в связи с отсутствием правил о контролируемых иностранных компаниях в Украине возможно накопление дохода на уровне топ-холдинга без налоговой утечки.