Информация по обмену — PRAVO.UA
прапор_України
2024

Генеральний партнер 2024 року

Видавництво ЮРИДИЧНА ПРАКТИКА
Головна » Выпуск №6 (789) » Информация по обмену

Информация по обмену

25 декабря 2012 года Министерство юстиции Украины зарегистрировало приказ Мини­стер­ст­ва финансов Украины от 30 ноября 2012 года № 1247, которым был утвержден Поря­док обмена налоговой информацией по специальным письменным запросам с компетентными органами иностранных государств (Порядок). Соответ­ственно, Порядок, утвержденный прика­зом от 18 июня 1997 года № 185, утратит свою силу после опубликования нового.

Согласно Порядку, специальным считается запрос о получении или предоставлении информации, которая может быть предоставлена в результате проверки налогоплательщика или досудебного расследования относительно уклонения от уплаты налогов и других нарушений законодательства, отнесенных к компетенции Государственной налоговой службы (ГНС) Украины, иностранному партнеру или иностранным партнером — ГНС Украины.

В качестве инициатора специального запроса могут выступать государственные налоговые службы в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе, Центральный офис по обслуживанию крупных налогоплательщиков и структурные подразделения ГНС Украины.

Главным исполнителем специального запроса, то есть его непосредственным отправителем является самостоятельное подразделение ГНС Украины, которое отвечает за осуществление обмена налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств. Главным исполнителем специального запроса об информации относительно криминальных производств, в том числе досудебных расследований, которые ведутся налоговой милицией, выступает Главное управление налоговой милиции.

Специальные запросы выполняются ГНС Укра­ины лишь при наличии международных договоров Украины, которыми предусмотрен обмен налоговой информацией.

В Порядке зафиксировано, что осуществление внешнеэкономической деятельности предприятием-резидентом не является основанием для направления специального запроса. Необходи­мость получения той или иной информации должна основываться на том, что факты, приведенные в описании дела, дают повод считать, что налогоплательщик осуществлял свою деятельность по схеме, которая позволила бы скрывать полученные доходы.

Специальный запрос делается в случае, если:

— факты свидетельствуют, что необходимая информация находится за пределами Украины и в ходе проверки субъектов хозяйствования или проведения досудебных расследований возникает потребность в подтверждении достоверности такой информации независимо от наличия криминальных производств относительно лиц или по факту осуществления внешнеэкономических операций, в частности, в случае установления просроченной дебиторской задолженности у нерезидента перед резидентом;

— установлено несоответствие между количественными или другими показателями таможенной декларации и фактически оприходованными (импортированными) или отгруженными (экспортированными) товарами;

— факты свидетельствуют о перечислении средств за пределы Украины для дальнейшей легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

— существует необходимость получения информации относительно контроля за ценообразованием.

Порядком устанавливается правило, обязывающее в первую очередь осуществить попытку получить информацию от самого плательщика налога способом, предусмотренным законодательством Украины.

МУРАВЬЕВА Екатерина – старший юрист ЮК Jurimex, г. Киев

Поділитися

Підписуйтесь на «Юридичну практику» в Facebook, Telegram, Linkedin та YouTube.

Баннер_на_сайт_тип_1
YPpicnic600x900
баннер_600_90px_2
2024
tg-10
Legal High School

Зміст

Актуальный документ

Документы и аналитика

Рассрочка погашения ущерба

Акцент

Развязанные лица

В фокусе: УПК

Судить без дела

Государство и юристы

За власть в советах

Государство и юристы

Новости законотворчества

Правительство согласилось на ликвидацию Нацкомиссии по защите общественной морали

Государство и юристы

Палатный вход

Государство и юристы

Новости законотворчества

Парламенту предлагают способ уменьшить риск коррупции при предоставлении админуслуг

Журналистам создают новые гарантии безопасности

Документы и аналитика

Бес слов

Мелочи в жизни

Книжная полка

Криминальное чтиво

Неделя права

Судей выговорили

Оценочные сужения

Дела ВСЮдейские

Досье на банкротов

Неделя права

Новости из-за рубежа

Камеры в судах

Запрещенное ударение

Неделя права

Праздничное решение

Новости из зала суда

Судебная практика

Суд удовлетворил жалобу «Интернешенел бизнес парк»

А. Пукач приговорен к пожизненному заключению

Новости юридических фирм

Частная практика

МПЦ EUCON успешно представил интересы «ТНК-ВР Коммерс» в налоговом споре

Sayenko Kharenko — юридический советник в связи с предоставлением финансирования Группе «Сумма»

«Волков и Партнеры» представляет интересы Дружковского фарфорового завода в специальном расследовании

ЮФ «Антика» и «Астерс» — юрсоветники при подписании соглашения о разделе продукции между Украиной, Shell и «Надра Юзовская»

АФ «Династия» представила интересы «Луи Дрейфус Комодитиз Украина ЛТД»

Integrites выступает советником ведущего производителя продукции медназначения

Отрасли практики

Репутационные иски

Коллектор, нажми на тормоза

Зерновладельческий строй

Недобросовестные намерения

Очевидное – невероятное

Наука для практики

Взять на арбитраж

Рабочий график

СТРАНИЦА ИЗ ЕЖЕНЕДЕЛЬНИКА ЮРИСТА

КАЛЕНДАРЬ на неделю

Заочная подготовка

Решения недели

Судебная практика

Не обязаны проводить перерасчет

Право не ограничено графиком

Срок не влияет на последствия

Самое важное

Проектные заботы

Информация по обмену

Рекомендовали на троих

Третий не будет лишним?

Судебная практика

Одним промахом

Судебная практика

Судебные решения

Реализацию арестованного имущества на аукционе можно признать недействительной только вследствие нарушения правил проведения торгов

Судебная практика

Штрих-суд

Неустойчивая позиция

Подводя итоги

Тема номера

Контрафакт — вещь упрямая

Затаможенный процесс

Частная практика

Имя отрицательное

ЮФ «Василь Кисиль и Партнеры» защитила авторские права В. Беляневича

Трансфер опыта

Інші новини

PRAVO.UA